IPT en het verhoogd pensioen voor zelfstandigen
Verhoogd wettelijk pensioen voor de zelfstandige
De ongelijkheid tussen een werknemer en een zelfstandige met betrekking tot de berekening van het wettelijk pensioen werd weggewerkt. Goed nieuws voor de zelfstandigen!
Sinds 1 januari wordt bij de pensioenberekening niet langer gebruik gemaakt van de correctiecoëfficiënt.
En wat met de IPT?
Dat dit impact heeft op de berekening van de IPT of Individuele PensioenToezegging was wel te verwachten.
Voor de berekening van de maximale bijdrage wordt er gebruik gemaakt van de befaamde 80% regel, en een heel belangrijke parameter daarbij is het wettelijk pensioen.
Indien dit wettelijk pensioen stijgt, dan daalt uiteraard hetgeen je mag sparen om tot de 80% te komen.
Ergens jammer natuurlijk, want IPT was een perfect systeem om geld uit de vennootschap naar het privé-vermogen over te brengen.
Impact voor vastgoedinvestering
De impact is enorm, vooral voor zelfstandigen die gepland hadden om de IPT aan te wenden voor vastgoedinvestering.
Een jonge zelfstandige zou volgens het oude systeem 325.000 euro kunnen sparen in IPT, en na herberekening volgens de nieuwe spelregels blijkt dit nu nog maar 175.000 euro te zijn.
Circulaire brengt duidelijkheid, of niet…
Op 31 maart 2022 verscheen er een circulaire, die effectief stelt dat de IPT-contracten in die zin moeten worden aangepast.
Er zijn echter nog heel veel vragen. Zo spreekt de circulaire over een retro-actieve toepassing vanaf 2021.
Wat doen we met klanten die vandaag reeds gebruik maakten van hun IPT in een bulletkrediet? Ze mogen niet meer het bedrag storten in hun IPT, maar die som is wel nodig ter aflossing van het kapitaal.
We volgen de discussies met Minister van Financiën Van Peteghem op de voet mee op.
Evolutie in verzekeringen voor de bouwsector
Veranderingen met regelmaat van de klok
De bouwsector is altijd al een sector geweest waar verzekeringen een grote rol spelen. Er is uiteraard een kans op schade bij een bouwproject.
De laatste jaren zijn er enorm veel wijzigingen. We zetten ze graag nog eens op een rij.
Wijziging 1 : 10 jarige aansprakelijkheid sinds 1 juli 2018
In navolging van de architecten, moeten de aannemers sinds 2018 ook hun 10jarige aansprakelijkheid verzekeren.
Deze aansprakelijkheid hadden ze al sinds de Wet Breyne uit 1971, maar in de praktijk werd er zelden of nooit een verzekering voor afgesloten.
5 voorwaarden
Wanneer moet je de verzekering afsluiten als aannemer?
- het betreft de bouw of verbouwing met vergunning (en dus met architect)
- de hoofdfunctie van het gebouw is woning
- deze woning bevindt zich in België
- je hebt een rechtstreeks contract met de bouwheer (en werkt dus niet in onderaanneming)
- je doet werken aan de buitenschil
Wijziging 2 : Uitbreiding van de verplichte beroepsaansprakelijkheid sinds 1 juli 2019
Sinds 2006 was er een verzekeringsverplichting voor architecten. Elke denkfout die aanleiding geeft tot schade kan dan aanleiding geven tot een claim naar de beroepsaansprakelijkheidsverzekering.
Vanaf 2019 werd deze beroepsaansprakelijkheid uitgebreid naar alle intellectuele beroepen betrokken in het bouwproces.
Er is nu verzekeringsplicht voor
- interieurarchitecten
- landmetersexperten
- veiligheids- en gezondheidscoördinatoren
- ingenieurs
- studiebureaus
- certificatoren en auditors
- onafhankelijke projectmanagers
- …
Wijziging 3 : Burenhinder in een nieuw jasje sinds 1 september 2021
Ook al zo “oud als de straat” is het artikel 544 uit het burgerlijk wetboek.
Het gaat over foutloze aansprakelijkheid. Als bouwheer ben je aansprakelijk voor schade die de buren zouden ondervinden van bouwwerken aan je huis, zelfs al doet niemand iets fout.
Uiteraard is er zeer veel rechtspraak over. En net daarom is er een aanpassing via een nieuw artikel in het burgerlijk wetboek artikel 3.101.
Zelfde basisprincipes
1. In de eerste plaats moet het dus gaan om naburige eigenaars.
2. Het gaat nog steeds om een foutloze aansprakelijkheid.
Bovenmatige burenhinder
De nieuwigheid zit vooral in de bepaling dat burenhinder bovenmatig moet zijn.
De bovenmatige hinder wordt bepaald door
- het tijdstip
- de frequentie en de intensiteit van de hinder
- de publieke bestemming van het goed van waaruit de hinder wordt veroorzaakt
Algemeen kan men stellen dat stof, vibraties, geluid,…, eerder beschouwd worden als normale burenhinder.
Aantasting van de fysische integriteit van het naburig pand (scheurvorming of waterinsijpeling) is bovenmatige hinder.
Ongewijzigd : Alle bouwplaatsrisico’s
De belangrijke bouwpolis (alle bouwplaatsrisico’s) blijft onveranderd. Hij is nog niet verplicht maar wel hoogst wenselijk in vele gevallen.
Denk maar aan de stormwinden die recent vooral op bouwwerven schade aanrichten.
Lees meer over verzekeringen voor aannemers
Individuele pensioentoezegging voor werknemers
3 aandachtspunten
Je bent zeer tevreden over je werknemer, en wenst deze persoon te belonen via een extra bijdrage in een pensioenplan.
Dat kan, maar je moet zeker aandacht hebben voor volgende 3 zaken:
1. Basisvereisten
Er zijn enkele basisvereisten:
- een individuele pensioentoezegging is enkel mogelijk indien er in de onderneming reeds een aanvullend pensioenstelsel bestaat voor alle werknemers van de onderneming.
- De individuele pensioentoezegging is occasioneel en niet stelselmatig.
- Er bestaat een schriftelijke pensioenovereenkomst en een externe financiering.
2. Niet tijdens de laatste 36 maanden voor het pensioen
Naast deze formele voorwaarden, is het expliciet verboden om een individuele toezegging te doen tijdens de laatste 36 maanden voor het pensioen.
Bij overtreding van deze voorwaarde riskeert de inrichter een sanctie die kan bestaan uit een administratieve boete van 35% van het toegekende kapitaal.
3. Geplafoneerd bedrag voor fiscale aftrekbaarheid
De premie is mits het respecteren van de zogenaamde 80%-regel en de hierboven vermelde voorwaarden fiscaal aftrekbaar.
In tegenstelling tot wat geldt voor een IPT voor bestuurders is het bedrag dat maximaal fiscaal mag worden afgetrokken beperkt tot € 2.540,00 voor aanslagjaar 2022 (inkomsten 2021).
Groepsverzekeringen en onderscheid arbeiders – bedienden
Situatie vandaag: het eenheidsstatuut
Sinds enige tijd zijn er tal van initiatieven die het onderscheid trachten weg te werken tussen het statuut van arbeider en dat van bediende.
Denk hierbij bv. aan de afschaf van de carensdag bij ziekte, of de ontslagvergoedingen.
Bestaande plannen: tijd tot 1 januari 2030
Ook in groepsverzekeringen die al even lopen zien we vaak een onderscheid.
Er was sprake dat dit onderscheid moest worden weggewerkt tegen 2025, maar deze deadline is nu opgeschoven met 5 jaar door een cao van 15/7/2021.
Vanaf 1 januari 2030 mag er geen onderscheid meer zijn tussen arbeiders en bedienden.
Geen retro-activiteit
Het goede nieuws is dat voor bestaande plannen men dus niet dringend in actie moet schieten.
Het onderscheid mag nog even blijven bestaan. Zelfs al doet men de aanpassing in 2029, dan kan men vanaf dan de gelijkheid toepassen.
Men moet dus zeker niet retro-actief werken en niet terugrekenen naar bv. de datum waarop de werknemer in dienst kwam.
Niet vergroten van discriminatie
Opgelet: je mag van nu tot 2030 de bestaande discriminatie niet vergroten.
Stel dat je enkel de bedienden laat genieten van een groepsverzekering à 3% van het brutojaarloon, en je wenst in het kader van de “war for talent” deze bijdrage te verhogen naar 4%, dan is dat verboden.
Je zou op dat ogenblik ook een aansluiting kunnen overwegen van de arbeiders, en hen bv. 2% toekennen. Dan is het wel weer in orde. Je verkleint immers de discriminatie.
Sectorplannen voor arbeiders
Een vaak gehoord argument van onze klanten om onderscheid te maken tussen arbeiders en bedienden, is het feit dat arbeiders al genieten van een sectorplan.
Wel we deden hiernaar onderzoek. Voor een arbeider met vele jaren anciënniteit in PC 124 (bouw) komt het neer op 150 euro per jaar. Daar bouw je geen vetpot mee op.
Nieuwe pensioenplannen
Het beginsel van het eenheidsstatuut is eenvoudig: tussen aangesloten arbeiders en bedienden mag geen onderscheid meer zijn.
Het is dan ook logisch dat sinds de invoering van de wet op het eenheidsstatuut nieuwe pensioentoezeggingen geen onderscheid meer mogen maken tussen arbeiders en bedienden.
Geen enkele discriminatie meer na 2030?
Toch wel, je mag onderscheid blijven maken op basis van een organigram (bv. directie, kaderleden, …) en daarbij dus de ene groep anders belonen ten opzichte van de andere.
Dit onderscheid mag na 2030 echter niet meer gebaseerd zijn op het statuut arbeider of bediende.
Verzekeringen bij overstroming
Ongeziene toestanden
Wat staat ons allemaal nog te wachten? Dat is toch wel mijn bedenking bij de apocalyptische beelden uit Luik.
De verzekeringsmakelaars uit de regio zullen hun werk hebben… goeie moed collega’s!
Altijd verzekerd?
Je stelt je misschien vandaag ook de vraag wat er zou verzekerd zijn indien deze catastrofe jouw woning zou treffen.
Eenvoudige risico’s en dekking van de woning
Indien we praten over een eenvoudig risico (klassieke gezinswoning) dan is overstroming sinds de wet van 4 april 2014 verplicht mee opgenomen in de brandverzekering en dit onder de noemer “natuurrampen”.
Dat geldt dus niet automatisch voor de industriële risico’s (bedrijfspanden).
Een brandverzekering komt wat de woning betreft ook tussen voor de nieuwwaarde en dus op basis van de werkelijke herstellingsfacturen.
Waardebepaling van de inhoud
Uiteraard is de dekking van de inhoud beperkt tot de waarde die vermeld wordt in de polis. Voor een klassieke woning heb je toch al snel 75.000 euro aan inhoud (meubelen, kledij, …). Kijk toch eens na of je deze waardebepaling juist hebt ingeschat.
Extra maatregelen in de polis
Er zijn maatschappijen die zich strikt houden aan wat ze wettelijk moeten vergoeden volgens de wet van 4 april 2014 (art. 123 e.v.)
Andere maatschappijen bieden ruimere waarborgen. Uiteraard zal een goede verzekeringsmakelaar aandacht hebben voor dit aspect bij het voorstellen van een brandverzekering.
Klassieke aandachtspunten zijn :
- Zijn er extra maatregelen nodig in kelders?
Sommige verzekeraars geven geen dekking voor goederen in kelders die zich niet op 10 cm hoogte bevinden.
Een kelder is elke ruimte die zich meer dan 50 cm onder het niveau van de hoofdingang bevindt.
Deze uitsluiting geldt niet voor vaste verwarmings-, elektriciteits- of waterinstallaties.
- Wat met goederen in tuinhuizen of de in de tuin?
De meeste verzekeraars voorzien geen standaard dekking van de inhoud die zich in de tuin bevindt. Tuinmeubelen, zwembadinstallaties, vijvers, beplantingen, … zijn dus niet verzekerd via een standaard verzekering. Denk eraan om deze zaken extra te verzekeren.
Heb je deze extra dekking niet voorzien, dan kan je uiteraard je tuinstoelen in je garage plaatsen. Dan is er opnieuw wel dekking.