IPT en het verhoogd pensioen voor zelfstandigen
Verhoogd wettelijk pensioen voor de zelfstandige
De ongelijkheid tussen een werknemer en een zelfstandige met betrekking tot de berekening van het wettelijk pensioen werd weggewerkt. Goed nieuws voor de zelfstandigen!
Sinds 1 januari wordt bij de pensioenberekening niet langer gebruik gemaakt van de correctiecoëfficiënt.
En wat met de IPT?
Dat dit impact heeft op de berekening van de IPT of Individuele PensioenToezegging was wel te verwachten.
Voor de berekening van de maximale bijdrage wordt er gebruik gemaakt van de befaamde 80% regel, en een heel belangrijke parameter daarbij is het wettelijk pensioen.
Indien dit wettelijk pensioen stijgt, dan daalt uiteraard hetgeen je mag sparen om tot de 80% te komen.
Ergens jammer natuurlijk, want IPT was een perfect systeem om geld uit de vennootschap naar het privé-vermogen over te brengen.
Impact voor vastgoedinvestering
De impact is enorm, vooral voor zelfstandigen die gepland hadden om de IPT aan te wenden voor vastgoedinvestering.
Een jonge zelfstandige zou volgens het oude systeem 325.000 euro kunnen sparen in IPT, en na herberekening volgens de nieuwe spelregels blijkt dit nu nog maar 175.000 euro te zijn.
Circulaire brengt duidelijkheid, of niet…
Op 31 maart 2022 verscheen er een circulaire, die effectief stelt dat de IPT-contracten in die zin moeten worden aangepast.
Er zijn echter nog heel veel vragen. Zo spreekt de circulaire over een retro-actieve toepassing vanaf 2021.
Wat doen we met klanten die vandaag reeds gebruik maakten van hun IPT in een bulletkrediet? Ze mogen niet meer het bedrag storten in hun IPT, maar die som is wel nodig ter aflossing van het kapitaal.
We volgen de discussies met Minister van Financiën Van Peteghem op de voet mee op.
Evolutie in verzekeringen voor de bouwsector
Veranderingen met regelmaat van de klok
De bouwsector is altijd al een sector geweest waar verzekeringen een grote rol spelen. Er is uiteraard een kans op schade bij een bouwproject.
De laatste jaren zijn er enorm veel wijzigingen. We zetten ze graag nog eens op een rij.
Wijziging 1 : 10 jarige aansprakelijkheid sinds 1 juli 2018
In navolging van de architecten, moeten de aannemers sinds 2018 ook hun 10jarige aansprakelijkheid verzekeren.
Deze aansprakelijkheid hadden ze al sinds de Wet Breyne uit 1971, maar in de praktijk werd er zelden of nooit een verzekering voor afgesloten.
5 voorwaarden
Wanneer moet je de verzekering afsluiten als aannemer?
- het betreft de bouw of verbouwing met vergunning (en dus met architect)
- de hoofdfunctie van het gebouw is woning
- deze woning bevindt zich in België
- je hebt een rechtstreeks contract met de bouwheer (en werkt dus niet in onderaanneming)
- je doet werken aan de buitenschil
Wijziging 2 : Uitbreiding van de verplichte beroepsaansprakelijkheid sinds 1 juli 2019
Sinds 2006 was er een verzekeringsverplichting voor architecten. Elke denkfout die aanleiding geeft tot schade kan dan aanleiding geven tot een claim naar de beroepsaansprakelijkheidsverzekering.
Vanaf 2019 werd deze beroepsaansprakelijkheid uitgebreid naar alle intellectuele beroepen betrokken in het bouwproces.
Er is nu verzekeringsplicht voor
- interieurarchitecten
- landmetersexperten
- veiligheids- en gezondheidscoördinatoren
- ingenieurs
- studiebureaus
- certificatoren en auditors
- onafhankelijke projectmanagers
- …
Wijziging 3 : Burenhinder in een nieuw jasje sinds 1 september 2021
Ook al zo “oud als de straat” is het artikel 544 uit het burgerlijk wetboek.
Het gaat over foutloze aansprakelijkheid. Als bouwheer ben je aansprakelijk voor schade die de buren zouden ondervinden van bouwwerken aan je huis, zelfs al doet niemand iets fout.
Uiteraard is er zeer veel rechtspraak over. En net daarom is er een aanpassing via een nieuw artikel in het burgerlijk wetboek artikel 3.101.
Zelfde basisprincipes
1. In de eerste plaats moet het dus gaan om naburige eigenaars.
2. Het gaat nog steeds om een foutloze aansprakelijkheid.
Bovenmatige burenhinder
De nieuwigheid zit vooral in de bepaling dat burenhinder bovenmatig moet zijn.
De bovenmatige hinder wordt bepaald door
- het tijdstip
- de frequentie en de intensiteit van de hinder
- de publieke bestemming van het goed van waaruit de hinder wordt veroorzaakt
Algemeen kan men stellen dat stof, vibraties, geluid,…, eerder beschouwd worden als normale burenhinder.
Aantasting van de fysische integriteit van het naburig pand (scheurvorming of waterinsijpeling) is bovenmatige hinder.
Ongewijzigd : Alle bouwplaatsrisico’s
De belangrijke bouwpolis (alle bouwplaatsrisico’s) blijft onveranderd. Hij is nog niet verplicht maar wel hoogst wenselijk in vele gevallen.
Denk maar aan de stormwinden die recent vooral op bouwwerven schade aanrichten.
Lees meer over verzekeringen voor aannemers
Individuele pensioentoezegging voor werknemers
3 aandachtspunten
Je bent zeer tevreden over je werknemer, en wenst deze persoon te belonen via een extra bijdrage in een pensioenplan.
Dat kan, maar je moet zeker aandacht hebben voor volgende 3 zaken:
1. Basisvereisten
Er zijn enkele basisvereisten:
- een individuele pensioentoezegging is enkel mogelijk indien er in de onderneming reeds een aanvullend pensioenstelsel bestaat voor alle werknemers van de onderneming.
- De individuele pensioentoezegging is occasioneel en niet stelselmatig.
- Er bestaat een schriftelijke pensioenovereenkomst en een externe financiering.
2. Niet tijdens de laatste 36 maanden voor het pensioen
Naast deze formele voorwaarden, is het expliciet verboden om een individuele toezegging te doen tijdens de laatste 36 maanden voor het pensioen.
Bij overtreding van deze voorwaarde riskeert de inrichter een sanctie die kan bestaan uit een administratieve boete van 35% van het toegekende kapitaal.
3. Geplafoneerd bedrag voor fiscale aftrekbaarheid
De premie is mits het respecteren van de zogenaamde 80%-regel en de hierboven vermelde voorwaarden fiscaal aftrekbaar.
In tegenstelling tot wat geldt voor een IPT voor bestuurders is het bedrag dat maximaal fiscaal mag worden afgetrokken beperkt tot € 2.540,00 voor aanslagjaar 2022 (inkomsten 2021).
Groepsverzekeringen en onderscheid arbeiders – bedienden
Situatie vandaag: het eenheidsstatuut
Sinds enige tijd zijn er tal van initiatieven die het onderscheid trachten weg te werken tussen het statuut van arbeider en dat van bediende.
Denk hierbij bv. aan de afschaf van de carensdag bij ziekte, of de ontslagvergoedingen.
Bestaande plannen: tijd tot 1 januari 2030
Ook in groepsverzekeringen die al even lopen zien we vaak een onderscheid.
Er was sprake dat dit onderscheid moest worden weggewerkt tegen 2025, maar deze deadline is nu opgeschoven met 5 jaar door een cao van 15/7/2021.
Vanaf 1 januari 2030 mag er geen onderscheid meer zijn tussen arbeiders en bedienden.
Geen retro-activiteit
Het goede nieuws is dat voor bestaande plannen men dus niet dringend in actie moet schieten.
Het onderscheid mag nog even blijven bestaan. Zelfs al doet men de aanpassing in 2029, dan kan men vanaf dan de gelijkheid toepassen.
Men moet dus zeker niet retro-actief werken en niet terugrekenen naar bv. de datum waarop de werknemer in dienst kwam.
Niet vergroten van discriminatie
Opgelet: je mag van nu tot 2030 de bestaande discriminatie niet vergroten.
Stel dat je enkel de bedienden laat genieten van een groepsverzekering à 3% van het brutojaarloon, en je wenst in het kader van de “war for talent” deze bijdrage te verhogen naar 4%, dan is dat verboden.
Je zou op dat ogenblik ook een aansluiting kunnen overwegen van de arbeiders, en hen bv. 2% toekennen. Dan is het wel weer in orde. Je verkleint immers de discriminatie.
Sectorplannen voor arbeiders
Een vaak gehoord argument van onze klanten om onderscheid te maken tussen arbeiders en bedienden, is het feit dat arbeiders al genieten van een sectorplan.
Wel we deden hiernaar onderzoek. Voor een arbeider met vele jaren anciënniteit in PC 124 (bouw) komt het neer op 150 euro per jaar. Daar bouw je geen vetpot mee op.
Nieuwe pensioenplannen
Het beginsel van het eenheidsstatuut is eenvoudig: tussen aangesloten arbeiders en bedienden mag geen onderscheid meer zijn.
Het is dan ook logisch dat sinds de invoering van de wet op het eenheidsstatuut nieuwe pensioentoezeggingen geen onderscheid meer mogen maken tussen arbeiders en bedienden.
Geen enkele discriminatie meer na 2030?
Toch wel, je mag onderscheid blijven maken op basis van een organigram (bv. directie, kaderleden, …) en daarbij dus de ene groep anders belonen ten opzichte van de andere.
Dit onderscheid mag na 2030 echter niet meer gebaseerd zijn op het statuut arbeider of bediende.
Valkuilen voor de werkgever en collectieve hospitalisatieverzekering
Hospitalisatieverzekering als extralegale verloning
De hospitalisatieverzekering is een mooie extralegale verloning.
Ze wordt erg naar waarde geschat. Na de 13de maand en de maaltijdcheques komt ze op de 3de plaats van meest populaire extra legale voordelen.
Niet onbelangrijk in de “war for talent”.
Beperkte investering
Een basiscontract kost ca 250 euro per jaar en per werknemer. Dat is geen fortuin.
Je betaalt geen RSZ en bedrijfsvoorheffing op de premie. Dat deze kost niet aftrekbaar is als beroepskost, neem je er misschien met de glimlach bij.
Valkuilen
De collectieve hospitalisatieverzekering is strikt gereglementeerd sinds 2007 en voor de werkgever zijn er 2 belangrijke informatieverplichtingen.
Informatie over het recht om individueel voort te zetten
Werknemers hebben het recht om de hospitalisatieverzekering individueel voort te zetten wanneer zij het voordeel van de collectieve verzekering verliezen.
Grootste voordeel is dat er dan geen medische acceptatie is.
De werknemer krijgt niet automatisch exact hetzelfde contract aangeboden, dus het is toch wat opletten geblazen.
Enige voorwaarde om van dit recht te genieten: de werknemer was de laatste 2 jaar onafgebroken aangesloten bij een collectieve hospitalisatieverzekering. Het hoeft dus niet noodzakelijk 2 jaar in jouw bedrijf te zijn.
De werkgever moet de werknemer bij de uitdiensttreding informeren over dit recht. Best laat je daarvoor een document ondertekenen. De verzekeraar zal de werknemer ook aanschrijven, maar dit ontslaat de werkgever niet van de informatieplicht.
Informatie over het belang om een wachtpolis te onderschrijven
Individuele hospitalisatieverzekeringen hebben hun kostprijs, en die wordt enorm beïnvloed door het moment waarop je deze onderschrijft.
Doe je kinderen een mooi cadeau, en onderschrijf een individueel contract op hun 18de verjaardag!
Hebben ze het niet nodig omdat ze via hun werk van een collectief contract genieten, wel dan steken we het in de “koelkast” met een wachtpolis. Ooit wordt deze actief, ten laatste op de dag van hun pensioen.
Idem voor je werknemers. Indien zij pas bij hun pensionering een individueel contract afsluiten, dan kost dat fortuinen.
Om die reden heb je als werkgever de plicht om je werknemers te informeren over het belang om eerder een wachtpolis af te sluiten.
Onze ervaring leert dat weinigen erop inschrijven. Indien je echter verzaakt aan deze informatieverplichting, dan kan de werknemer eisen dat hij een individueel contract kan afsluiten aan de leeftijd dat hij of zij bij jou in dienst trad.
Het verschil in prijs moet door de nalatige werkgever worden betaald.
Bewijslast
Documenteer de verplichtingen. Je hebt als werkgever immers de bewijslast. De informatie over de wachtpolis kan je ook opnemen in het arbeidsreglement. Dit wordt steeds ondertekend, en zo ben je prima in orde!
Andere opties :
- organiseer een informatievergadering, met een door de deelnemers ondertekende aanwezigheidslijst;
- geef een informatiebrochure, met ondertekening van een ontvangstbewijs.